Symulacja wpływu Podatku minimalnego w dwóch alternatywnych metodach. Oszacuj wysokość podatku minimalnego zgodnie z brzmieniem przepisów, który zacznie w pełni obowiązywać 1 stycznia 2024 r. Podatek minimalny w podatku dochodowym od osób prawnych przewidziany jest w ramach tzw. Polskiego Ładu i wpływa na dodatkowe obciążenia Poradnik PIT-39: Rozliczamy dochód ze sprzedaży mieszkania. Pan Marcin w lipcu 2018 roku kupił mieszkanie za 200.000 zł na kredyt. Następnie sprzedał je w lutym 2021 r. za 250.000 zł. Z uzyskanych ze sprzedaży pieniędzy spłacił kredyt mieszkaniowy w wysokości 80.000 zł a pozostałą kwotę przeznaczył na zakup nowego mieszkania Ulga mieszkaniowa to potoczna nazwa preferencji podatkowej przysługującej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej także „ustawa o PIT”), dotycząca warunków zwolnienia z opodatkowania w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości. Na czym polega? Otóż, w ramach ulgi mieszkaniowej wolne od podatku dochodowego Oblicz prawidłową wartość zobowiązania podatkowego, kwotę uzyskanego ze sprzedaży, kosztów uzyskania przychodów i zobowiązania podatkowego, kwotę przychodu ze sprzedaży i kwotę zwolnioną od podatku. Wprowadź rok nabycia i sprzedaży nieruchomości, przychód uzyskany ze sprzedaży i koszty uzyskania przychodów, a kalkulator podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości wyliczy Ci ustaloną wartość zobowiązania podatkowego. W 2023 r. stawka maksymalna wynosi dla nich 28,78 zł. Maksymalne stawki podatku w latach poprzednich (od 1 m2 powierzchni użytkowej): 2018 - 23,10 zł. 2019 - 23,47 zł. 2020 - 23,90 zł. 2021 - 24,84 zł. 2022 - 25,74 zł. Natomiast stawki podatków od budynków mieszkalnych kształtowały się następująco: 2018 - 0,77 zł. W związku z tym, że od momentu zakończenia prac remontowych upłynęło więcej niż 12 miesięcy, nie powstaje konieczność skorygowania uprzednio odliczonego podatku VAT z tego tytułu. Obowiązek korekty nie pojawia się również wobec odliczonego VAT z tytułu nabycia, gdyż także i w tym przypadku upłynął 10-letni okres korekty Zgodnie z przepisami ustawy o podatkach i opłatach lokalnych firma powinna złożyć korektę deklaracji oraz ewentualnie wniosek o stwierdzenie nadpłaty w podatku od nieruchomości w terminie 14 dni od sprzedaży budynku. Jak mówi jednak Mariusz Popławski, jeśli firma złoży korektę po tym terminie, nie poniesie negatywnych konsekwencji. Przy sprzedaży nieruchomości podatek dochodowy jest liczony od uzyskanego dochodu, czyli różnicy pomiędzy przychodem ze sprzedaży a kosztami jego uzyskania. Jeżeli dochód taki nie wystąpił (przychód był równy bądź niższy niż koszty) podatku płacić nie trzeba, mimo wystąpienia źródła przychodów - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) jest podatkiem, który obowiązuje przy sprzedaży nieruchomości. Podatek ten jest płacony przez stronę, która dokonuje transakcji. Oznacza to, że jeśli sprzedajesz nieruchomość, to Ty jesteś odpowiedzialny za zapłacenie podatku PCC. Zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, zwalnia się od podatku od nieruchomości grunty i budynki wpisane indywidualnie do rejestru zabytków, pod warunkiem ich utrzymania i konserwacji, zgodnie z przepisami o ochronie zabytków, z wyjątkiem części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. Zatem JHIn. Samochód firmowy najczęściej zostaje przez przedsiębiorcę wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy. Pozwala to zaliczyć wydatki związane z użytkowaniem pojazdu do kosztów uzyskania przychodów, co zmniejsza podstawę opodatkowania i podatki. Z jakimi kosztami i podatkami wiąże się sprzedaż samochodu firmowego przez przedsiębiorcę? Sprzedaż samochodu firmowego (środka trwałego) a podatki Załóżmy, że - za gotówkę, kredyt lub w leasingu – kupiliśmy samochód o wartości 150 tys. zł i mamy go w środkach trwałych firmy. Z jakimi podatkami musimy się liczyć, gdy zamierzamy go sprzedać? Na to pytanie odpowiada Eryk Skłodowski, ekspert kancelarii podatkowej Skłodowscy. Jaka wartość księgowa? - Otóż jeśli mieliśmy nowe auto ponad pięć lat, to jego wartość księgowa wyniosi 0 zł, bo amortyzacja jest pięcioletnia. Natomiast jeżeli chcemy je sprzedać np. po trzech latach – wtedy ta wartość księgowa samochodu firmowego wynosi 60 tys. zł. (gdyż roczna amortyzacja wynosi w tym przypadku 30 tys. zł). Załóżmy dalej, że (bez względu na wartość księgową) chcemy sprzedać to auto za 75 tys. zł. Na co trzeba wtedy uważać? 23% VAT Musimy zdawać sobie sprawę, że - przy sprzedaży samochodu, stanowiącego środek trwały w działalności - stosujemy wynoszącą 23% stawkę VAT, bez względu na to, czy przy nabyciu przysługiwało nam całościowe, czy częściowe odliczenie VAT. Jak obliczyć przychód ze sprzedaży samochodu? Dodatkowo kwota, po której sprzedaliśmy auto będzie naszym przychodem. W przypadku gdy wartość księgowa auta będzie wynosiła 60 tys. zł (a więc po 3 latach) – nasz zysk będzie wynosił 15 tys. zł. Natomiast gdybyśmy po tej samej cenie sprzedawali ten samochód po 5 latach (a więc o zerowej wartości księgowej), to ten zysk wyniesie 75 tys. zł. Zatem przy sprzedaży auta, które jest na stanie firmy, warto sprawdzić, ile ono jest obecnie warte w księgach i czy przy zakupie odliczyliśmy od niego VAT. Bo jeśli ta wartość wynosi 0 i odliczyliśmy VAT – to z tej kwoty sprzedaży fiskus zabierze nam w sumie, w zależności od formy opodatkowania, nawet ponad 38 proc. Reasumując – bez względu na to, czy sprzedajemy samochód osobowy lub ciężarowy jeśli ten samochód jest na stanie firmy, a przy zakupie odliczyliśmy choćby 50 proc. VAT - to przy sprzedaży musimy oddać cały VAT, zapłacić od kwoty sprzedaży podatek dochodowy o stawce odpowiedniej dla stosowanej przez przedsiębiorcę formy rozliczenia działalności i dodatkowo zapłacić składkę zdrowotną, która „nie jest” podatkiem. Przekazanie samochodu na cele prywatne przedsiębiorcy Co do zasady, nie ma więc możliwości uniknięcia zapłaty podatków przy sprzedaży samochodu firmowego. Jedyną opcją jest wyprowadzenie pojazdu z majątku firmowego i przekazanie go na cele prywatne (na podstawie odpowiedniego oświadczenia), jednak po wycofaniu pojazdu z działalności trzeba odczekać aż 6 lat, aby transakcja sprzedaży nie powodowała powstania przychodu z tytułu prowadzonej działalności. No i oczywiście pozostaje VAT. Polecamy: „Instrukcje księgowego – 96 praktycznych procedur z serwisem online ” Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Sprzedaż mieszkania to czynność przynosząca znaczny przychód oraz związana z szeregiem formalności. Jedną z tych formalności jest konieczność zapłaty podatku. Ten podatek jest jednak należny tylko w określonych przypadkach a niekiedy związany z ulgą. Kiedy należy zapłacić i co jest podstawą opodatkowania? Jak uniknąć płacenia podatku od sprzedaży nieruchomości?Kiedy nie trzeba płacić podatku od sprzedaży nieruchomości?Kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży nieruchomości?Jakimi podatkami opodatkowana jest sprzedaż nieruchomości?Potencjalna „pułapka VAT” przy sprzedaży nieruchomościJak uniknąć płacenia podatku od sprzedaży nieruchomości? Można uniknąć podatku od sprzedaży nieruchomości w przypadku skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Dochód ze sprzedaży jest wolny od obciążenia podatkiem PIT, jeśli zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe. Za własne cele mieszkaniowe uważa się nie tylko nabycie własności mieszkania ale także nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego, wydatki na remont oraz nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego. Obowiązuje trzyletni limit czasowy na skorzystanie z ulgi. Kiedy nie trzeba płacić podatku od sprzedaży nieruchomości? Pierwsza opcja uniknięcia podatku: podatnik nie jest zobowiązany do zapłaty podatku od sprzedaży nieruchomości pod warunkiem upływu 5-letniego terminu, który jest liczony od końca roku kalendarzowego w którym nastąpiło nabycie nieruchomości lub jej wybudowanie. Druga opcja uniknięcia podatku: Podatek jest liczony od zysku (dochodu). Jeśli sprzedaż nastąpiła po cenie równej lub niższej od ceny zakupu, to podatek od sprzedaży nieruchomości nie jest należny. Kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży nieruchomości? Przedmiotem opodatkowania jest odpłatne zbycie nieruchomości, części nieruchomości lub udziału w nieruchomości, a także: odpłatne zbycie prawa wieczystego użytkowania nieruchomości gruntowej odpłatne zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu odpłatne zbycie prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej Jakimi podatkami opodatkowana jest sprzedaż nieruchomości? Wyżej omówione kwestie dotyczyły opcji najbardziej podstawowej tzn. podatku PIT (stawka 19%) po stronie sprzedającego. Jednak sprzedaż nieruchomości ma charakter dwustronny, z tego powodu należy wziąć pod uwagę również obowiązki podatkowe po stronie nabywcy. Przede wszystkim – mieszkanie można kupić na rynku pierwotnym albo wtórnym. Rynek wtórny powszechnie uchodzi za nieco tańszy. Zróżnicowanie obu tych obszarów dotyczy również podatków. W przypadku kupna mieszkania od dewelopera (tzn. podmiotu będącego profesjonalnym przedsiębiorcą z działalnością gospodarczą) pojawia się kwestia podatku VAT, który co do zasady obciąża odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług. Sprzedaż mieszkania jest w tym przypadku traktowana jak odpłatna dostawa towarów. Nabywca nie musi się jednak zajmować kwestiami formalnymi. Kwota VAT jest wliczona w cenę mieszkania, obowiązek zapłaty VAT obciąża dewelopera. Inaczej wygląda kwestia kupna mieszkania na rynku wtórnym od osoby fizycznej. Wtedy zamiast podatku VAT wystąpi podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC). Sprzedaż mieszkania (również użytkowania wieczystego lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu) jest obciążona stawką PCC w wysokości 2%, ten podatek obciąża nabywcę. Sprzedaż nieruchomości wymaga formy aktu notarialnego. Płatnikiem podatku PCC jest w tym przypadku notariusz, który oblicza ten podatek i wpłaca do organu podatkowego. Kwota 2% wartości nieruchomości to w praktyce częścią kwoty, którą musi zapłacić nabywca. Wartość sprzedaży nieruchomości jest ponadto obciążona taksą notarialną. Maksymalną wysokość taksy notarialnej określa rozporządzenie. Potencjalna „pułapka VAT” przy sprzedaży nieruchomości Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej nie powinna się obawiać obciążenia sprzedaży nieruchomości podatkiem VAT (którego stawka jest wyższa niż podatku PCC) jednak takie ryzyko istnieje w przypadku poczynienia nakładów inwestycyjnych charakterystycznych dla przedsiębiorców. Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Podatnicy, którzy uzyskają przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie nieruchomości – muszą zapłacić podatek dochodowy od takiego przychodu. Należny podatek za sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia wynosi 19 proc. osiągniętego dochodu, który stanowi różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości, a kosztami uzyskania przychodu, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od zbywanych nieruchomości. Obliczony w ten sposób podatek należy zapłacić w terminie złożenia zeznania za rok podatkowy, w którym nastąpiła sprzedaż nieruchomości. Ulga mieszkaniowa W przypadku sprzedaży nieruchomości, która została nabyta lub wybudowana po 1 stycznia 2009 roku, podatnicy mają możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego w postaci ulgi mieszkaniowej. Wolne od opodatkowania PIT są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału w wydatkach poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie 2 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości został wydany na własne cele mieszkaniowe. Udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości. Pod pojęciem wydatków na własne cele mieszkaniowe należy rozumieć wydatki, które zostały poniesione na:- nabycie budynku mieszkalnego;- nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego;- nabycie gruntu pod budowę domu;- budowę, adaptację oraz remont własnego budynku mieszkalnego;- spłatę kredytu wraz z odsetkami, który został zaciągnięty na sfinansowanie własnych potrzeb mieszkaniowych. Jak obliczyć podatek? Aby obliczyć wysokość dochodu ze sprzedaży nieruchomości, który należy opodatkować 19-proc. należy najpierw określić dochód zwolniony z podatku. Aby to zrobić musimy podzielić dochód (przychód – koszty uzyskania przychodu) pomnożony przez wydatki na cele mieszkaniowe przez przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości. Otrzymany wynik będzie dochodem zwolnionym z podatku od sprzedaży nieruchomości, który należy odjąć od dochodu (czyli przychodów ze zbycia nieruchomości pomniejszonych o koszty uzyskania przychodu). Przykład:Przychód z odpłatnego zbycia 200 000 złKoszty uzyskania przychodu 150 000 złDochód 50 000 złWydatki na cele mieszkaniowe 180 000 złDochód podlegający zwolnieniu 45 000 zł = 50 000 zł x 180 000zł/200 000 złDo opodatkowania pozostaje dochód w kwocie 5 000 przychód z odpłatnego zbycia w całości zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, uzyskany z tego tytułu dochód będzie w całości zwolniony od podatku z odpłatnego zbycia 200 000 złKoszty uzyskania przychodu 150 000 złDochód 50 000 złWydatki na cele mieszkaniowe 200 000 złDochód podlegający zwolnieniu 50 000 zł = 50 000 zł x 200 000zł/200 000 złDo opodatkowania - 0 Ministerstwo Finansów Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL Kup licencję